PFA vagy KFT ? Melyik vállalkozási formát válasszam?

A kezdő vállalkozókban gyakran felmerül a kérdés, hogy milyen vállalkozási formát válasszanak, melyik az előnyösebb?

Cikkünkben a legfontosabb jellemzőket, különbségeket és hasonlóságokat mutatjuk be, amik segítenek a döntésben, ha nem tudod, hogy számodra melyik forma lenne megfelelő.

 

Mit takar az engedélyezett fizikai személy? Mi a KFT meghatározása?

Az engedélyezett fizikai személy jogi személyiséggel nem rendelkezik, elsősorban saját munkaerejét használva végez gazdasági tevékenységet. Felelőssége korlátlan, kiterjed a fizikai személy teljes vagyonára. 

A KFT (Korlátolt Felelősségű Társaság) a legnépszerűbb vállalkozási forma, önálló jogi személy, alacsony minimális törzstőke és alapító okirat szükséges, ami tartalmazza a társasági szerződést és az alapszabályt. Lehet egyedüli alapítója egy KFT-nek, vagy lehetnek többen is. Az alapítók felelőssége a társasági vagyon mértékéig terjed.

Milyen esetben ajánlott PFA-t nyitni?

• Ha van egy szakmád (fordító, fodrász, villanyszerelő stb.) és szeretnél hivatalosan megélhetést biztosítani belőle
• Ha egy vagy legtöbb 5 tevékenységet szeretnél folytatni, amihez rendelkezel a szükséges a végzettséget / szakmai tapasztalatot igazoló dokumentummal
• Ha van egy vállalkozási ötleted és elsőre “kicsiben” tesztelnéd a piacon.

Megjegyzés: Egyéb egyszerű vállalkozási formák: Egyéni vállalkozás – Î.I. (întreprindere individuală) és a családi vállalkozás Î.F (întreprindere familială)

Milyen esetben ajánlott a KFT?

• Ha van egy ötleted és biztos vagy benne, hogy lesz kereslet a termékedre/szolgáltatásodra és több alkalmazottal szeretnéd működtetni a vállalkozást
• Ha egy olyan tevékenységet szeretnél folytatni, amihez nincs meg a megfelelő szakmai tapasztalat vagy végzettség
• Ha több tevékenységet szeretnél működtetni. A KFT esetében az összes tevékenységi kódot folytathatod, kivételt képeznek a tiltólistás kódok. 
• Ha nem csak egyedül szeretnéd a vállalkozást vezetni, hanem többen alapítjátok, mint társtulajdonosok

Hasonlóságok és különbségek

1.Megnevezés

• PFA esetében a megvezetés a tulajdonos teljes/rövidített neve, és az engedélyezett fizikai személy megnevezés. (pl. Kovács János PFA ) Amennyiben létezik már ilyen megnevezés, akkor az édesapa keresztnevének kezdőbetűje is bekerül a nevéhez. Hátrány lehet ez a kötelező névválasztás akkor, ha a megnevezéssel akarjuk népszerűsíteni a vállalkozást, ugyanakkor a vállalkozás neve nem összetévesztendő a “brand”-el.
• KFT esetében bármilyen megnevezés lehetséges, amennyiben nem tartalmaz tudományos, akadémiai megnevezéseket vagy az egyetem, iskola szavakat és annak rövidítéseit. 

Megjegyzés: Lehetőség van a megnevezést online ellenőrizni és lefoglalni. A névfoglalási kérelem benyújtásakor a rendszer megvizsgálja a kívánt nevet, majd ellenőrzi, hogy van-e hasonló megnevezéssel rendelkező vállalkozás. Ha létezik olyan vagy hasonló akkor nem hagyja jóvá a kérelmet. Ha elfogadja a rendszer, akkor névfoglalási bizonyítványt állít ki a kérelmező részére. Nehézség, hogy olyan nevet kell választani ami különbözik a már létező vállalkozásokétól. Az ellenőrzés és névfoglalás országos szinten történik.

2. A vállalkozás székhelye

Mindkét vállalkozási formában szükséges egy meghatározott székhely. A székhelyet bármilyen címre be lehet jegyezni az országban mindkét forma esetében. Amire szükség van, az a tulajdonossal kötött szerződés, amiben kitérnek a felek a szerződés időtartamára, a szabályokra és a kötelezettségekre.

Mi történik akkor, ha a vállalkozó nevén van az ingatlan, ahová a céget szeretné bejegyezni?

Fizikai személyként bérbe adja az ingatlan egy részét, bérleti vagy haszonbérleti szerződés formájában a vállalkozásnak. Tehát az egyik fél a tulajdonos, mint fizikai személy, a másik maga a vállalkozás. (KFT, PFA)

3. Szükséges-e a szakmai tapasztalat / végzettséget igazoló dokumentum?

 

• PFA esetében szükség van diplomára vagy egyéb dokumentumra, ami igazolja a szakmai tudást/tapasztalatot
• KFT esetében nincs szükség semmiféle dokumentumra

 

 

4. Egyedüli tulajdonosként vagy többen is vezethetitek a vállalkozást? 

• PFA esetében egyedüli tulajdonos leszel, nem átruházható/örökölhető a tevékenység.
• KFT esetében is lehetsz egyedüli tulajdonos vagy többen, legfeljebb 50 személy. Ezenkívül van egy kinevezett ügyvezető, aki lehet az egyik tulajdonos vagy egy külső személy.

5. Hogyan vehetsz ki pénzt a vállalkozásból?

• PFA esetében bármikor használhatod a vállalkozás pénzét, ami a te pénzed is
• KFT esetében osztalék formájában vehetsz ki pénzt a vállalkozás nettó jövedelméből, év végén vagy negyedév végén és ez 5%-os adó kötelezettséget von maga után. Ha az osztalék mértéke meghaladja a minimálbér 12-szeresét egészségbiztosítási járulékot (10%) is kell fizetni. 
• Abban az esetben, ha alkalmazott is vagy a saját cégednél akkor fizetés formájában juthatsz jövedelemhez, ami után a cég köteles fizetni az adót és egyéb hozzájárulásokat (ezek a bruttó fizetés kb. 40%-at teszik ki)

6. Alkalmazottak:

Mindkét vállalkozási forma esetében lehetnek alkalmazottak, azonban:

• PFA esetében az alkalmazottak száma korlátozott, azaz legtöbb 3 alkalmazott a megengedett. Fontos tudni, hogy te nem lehetsz a vállalkozás alkalmazottja, hiszen te magad vagy az engedélyezett fizikai személy. Emellett viszont lehetsz alkalmazott más PFA-nál vagy bármilyen vállalkozási formánál.
• KFT esetében bármennyi alkalmazottad lehet, emellett te magad is lehetsz alkalmazott (nem kötelező), vagyis alkalmazhatod magad pl. Adminisztrátorként, munkaszerződéssel. Bármilyen más vállalkozásnál lehetsz alkalmazott vagy társtulajdonos.
• minden esetben a vállalkozás köteles az adó, nyugdíjbiztosítási és egészségbiztosítási járulékok fizetésére az alkalmazottak után

7. Mennyibe kerül a bejegyzés?

Mindkét vállalkozási formát a megyei cégnyilvántartó hivatalnál kell bejegyezni. Bejegyzés után a vállalkozás cégjegyzék számot és adószámot kap. A bejegyzés után 30 napon belül a bejegyzési dokumentumokkal és a megfelelő, kitöltött űrlappal be kell jelentkezni a székhely szerinti adóhivatalhoz.

• PFA esetében nincs bejegyzési díj a cégbíróságon, nincs szükség közjegyző által hitelesített okiratra sem. Esetleges költségek lehetnek pl: 

-Működési engedélyhez illeték, amennyiben szükséges a tevékenység működéséhez

-Bizonyos regiszterek, nyilvántartó füzetek vásárlása

-Kasszagép vásárlása

• KFT esetében a következő költségekre kell számítani:

-Közjegyzői illeték az alapító okirat hitelesítésére

-Bejegyzési illeték a Cégbíróságon (122 RON)

-Bizonyos regiszterek, nyilvántartó füzetek vásárlása

-Kasszagép vásárlása

-Működési engedélyhez illeték, amennyiben szükséges a tevékenység működéséhez (környezetvédelmi, állategészségügyi és élelmiszerbiztonsági hatóság stb.)

8. Adózás,  ÁFA szám

• PFA

• PFA esetében két lehetőség van a jövedelem utáni adózásra:

1. Jövedelem utáni adó (sistem real): a nettó jövedelmed 10%-át kell befizetni adóként,
2.  Jövedelmi norma adó (normă de venit) – fix adót fizetsz, a megvalósított jövedelemtől/költségektől függetlenül.

Megjegyzés: a norma adó azoknál lehetséges, akiknek a tevékenységi kódjuk szerepel az Adóhatóság által közzétett listán, ahol meg van határozva a hozzávetőleges évi jövedelem minden kódnak.

lista cu coduri CAEN care pot intra la norma de venit, publicată de ANAF

Azoknak lehet előnyös ez a faja adózás, akik nagyobb profitra tesznek szert (például az informatikusok), mert inkább az éri meg ha fix adót fizet, nem pedig egy bizonyos %-át a jövedelemnek.

Ha több tevékenységi kódja van a PFA-nak mindenikre külön kell alkalmazni a normát.

 

Egyéb járulékok a PFA esetén:

A jövedelemadón kívül nyugdíjbiztosítási (25%) (CAS) és egészségbiztosítási (10%) (CASS) hozzájárulásokat is kell fizetni. 

Ez opcionális, akkor ha a PFA éves nettó jövedelme nem több, mint az országos bruttó minimálbér (2.230 lej) x 12 = 26.760 lej. 

Ha az éves jövedelem több, mint 26.760 lej a PFA köteles 25% nyugdíjbiztosítási és 10 % egészségbiztosítási járulékot fizetni. 

Ebben az esetben a CAS = 25% x adóalap(az általad meghatározott összeg, de nem kevesebb mint 26.760 lej), a CASS = 10% x 26760 lej  

Pl. 26.760 lei x 25% = 6.690 lei/év nyugdíjbiztosítási járulék és 26.760 lei x 10% = 2.676 egészségbiztosítási járulék

Ha a PFA éves nettó jövedelme nem haladja meg a fenti küszöbértéket, dönthetsz úgy, hogy önként fizeted ezeket a hozzájárulásokat, ebben az esetben:

• a nyugdíjbiztosítási járulék: 25% x egy általad meghatározott adóalap, ami nem lehet kisebb mint a minimálbér x 12.
• az egészségbiztosítási járulék: 10% x (2.230 lej  x 6)
• ezeken kívül 1%-os járulékot kell fizetni akkor, ha azt akarjuk, hogy jogosultak legyünk betegszabadságra. Az alap amire az 1%-ot számolják legkevesebb a bruttó minimálbér (2.230 lej) és legtöbb 2.230 x 12 = 26.760 lej, azaz 22 -268 lej közötti összeg. Ez esetben külön szerződést kell kötni a Egészségbiztosító pénztárral.

 

Megjegyzés: Az adó és egyéb hozzájárulásokat az egységes éves adóbevallásba kell feltüntetni (Declarație Unică), amit az Adóhatóság SPV rendszerében, online lehet megtenni.

• az egyéni vállalkozás is lehet ÁFA fizető kérésre vagy kötelezően akkor, ha az éves forgalma nagyobb mint 300.000 lej.

• Unión belüli tranzakciókat bonyolíthat, ha megfelelő ÁFA kóddal rendelkezik

 

• KFT

• KFT esetében szintén két adózási lehetőség van:

1. 1-3% jövedelemadó (1% akkor, ha van legalább 1 alkalmazott és 3% ha a cégnek nincs egy alkalmazottja sem), 
2. 16% profit adó, a 1.000.000 euro-s  éves forgalomat meghaladó cégek esetében

Megjegyzés: bejegyzéskor minden KFT mikrovállalkozásként indul, vagyis az adó 1-3% közötti és akkor válik automatikusan jövedelem utáni adófizetővé ha az éves forgalom meghaladja az 1.000.000 eurót vagy a bevételét banki tevékenységekből, biztosításokból, szerencsejátékokból, illetve nyersanyagok kiaknázásából nyeri 

• a KFT lehet ÁFA fizető kérésre vagy kötelezően akkor, ha az éves forgalma nagyobb mint 300.000 lej
• Unión belüli tranzakciókat bonyolíthat, ha megfelelő ÁFA kóddal rendelkezik

 

9. Könyvelés és adminisztráció

PFA nem köteles könyvelőt alkalmazzon vagy szerződjön. A könyvelése egyszerű, a tulajdonos is elkészítheti, éves adóbevallásból, jelentésekből áll és különböző  nyilvántartások vezetéséből (Jurnal de încasări și plăți, Registru inventar)

KFT könyvelését engedélyezett könyvelő (CECCAR tag) vezeti, aki lehet saját alkalmazott vagy egy könyvelési cég akivel szerződéses viszonyban van. A könyvelés a vállalkozás ügyvezetőjének felelőssége. Ugyanígy az ügyvezető  adminisztrálja a KFT-t, ami egy összetettebb dolog a PFA-val szemben, mivel saját jogi személyiséggel rendelkezik.

10. A tulajdonosok felelőssége

PFA esetén a tulajdonosok felelőssége korlátlan, azaz a személyes vagyonukkal is felelnek vállalkozásért.

KFT-k esetében a tulajdonosok felelőssége a társasági vagyon mértékéig terjed. Az ügyvezető és/vagy a tulajdonosok akkor vonhatóak felelősségre, ha rosszhiszeműen megkárosították a vállalkozást. 

Összehasonlítva a két vállalkozási formát a következő előnyöket és hátrányokat látjuk:

Az esetek többségében a KFT a legelőnyösebb vállalkozási forma, az alacsonyabb adók, járulékok, alacsony bejegyzési költségek, szabadság a tevékenységi körök megválasztásában miatt. Hátránya a bonyolultabb adminisztráció, könyvelés. A jövedelmet csak osztalék formájában vagy fizetés formájában kaphatja meg a tulajdonos.

 

Ezzel szemben a PFA-nál könnyebb az adminisztráció, a könyvelést a tulajdonos is elkészítheti, bármikor hozzáfér a jövedelemhez. Egyszerű a bejegyzése és törlése. Ami hátránya a magas adó és járulékok, a korlátlan felelősség.

 

Ha hasznosnak találtad a cikket oszd meg ismerőseiddel!

 

Ha  újraolvasnád, letöltheted itt.

 

Amennyiben további információra, tanácsra lenne szükséged, keress minket irodánkban vagy az alábbi elérhetőségek egyikén.